Проект поправок в Налоговый кодекс на 2027 год затрагивает транспортный налог сразу в трёх направлениях. Ставки для организаций, ИП и физических лиц планируют проиндексировать. Льготу для законсервированного транспорта хотят ограничить сроком из первоначального решения о консервации. Отдельно уточняется, с какого периода физлица начинают платить налог по новым правилам. Разбираем каждое изменение, приводим полные таблицы ставок и примеры расчёта.
Содержание
- Что меняется с 1 января 2027 года
- Ставки для организаций и ИП
- Ставки для физических лиц
- Примеры: насколько вырастет налог
- Льгота для законсервированного транспорта
- С какого периода физлица платят по новым правилам
- Вопросы и ответы
Что меняется с 1 января 2027 года
Изменения в главу 28-1 Налогового кодекса предусмотрены проектом закона, который опубликован на Национальном правовом интернет-портале. Если документ примут в предложенной редакции, новые нормы начнут действовать с 1 января 2027 года.
- Ставки. Все ставки транспортного налога вырастут примерно на 6–7%. Индексация затронет и организации с ИП, и обычных владельцев автомобилей.
- Льгота при консервации. Организации смогут не платить налог только в течение срока, который указан в решении о консервации. Продление и повторная консервация освобождения давать не будут.
- Порядок для физлиц. В кодексе появится правило о том, к какому налоговому периоду применяются изменения, если поменялись ставки, льготы или другие элементы налога.
Ставки для организаций и ИП
Ставки установлены в белорусских рублях за год за одно транспортное средство.
| Вид транспортного средства | Ставка до 2027 года, руб. | Ставка с 2027 года, руб. | Рост, руб. |
|---|---|---|---|
| Легковой автомобиль с разрешённой максимальной массой | |||
| до 1 т включительно | 196 | 208 | 12 |
| свыше 1 т до 2 т | 253 | 269 | 16 |
| свыше 2 т до 3 т | 309 | 328 | 19 |
| свыше 3 т | 393 | 417 | 24 |
| Прицеп с разрешённой максимальной массой | |||
| до 0,75 т включительно | 141 | 150 | 9 |
| свыше 0,75 т | 337 | 358 | 21 |
| Прицеп-дача (караван) и другие прицепы для временного проживания в дороге | 141 | 150 | 9 |
| Грузовой, грузопассажирский автомобиль, автомобиль-тягач с разрешённой максимальной массой | |||
| до 2,5 т включительно | 337 | 358 | 21 |
| свыше 2,5 т до 3,5 т | 477 | 507 | 30 |
| свыше 3,5 т до 12 т | 617 | 655 | 38 |
| свыше 12 т | 702 | 746 | 44 |
| Автобус с числом посадочных мест | |||
| до 20 включительно | 337 | 358 | 21 |
| от 21 до 40 включительно | 477 | 507 | 30 |
| свыше 40 | 617 | 655 | 38 |
| Прочие транспортные средства | |||
| Мотоцикл | 85 | 90 | 5 |
| Седельный тягач | 562 | 597 | 35 |
| Иное транспортное средство, в том числе без сведений о типе | 562 | 597 | 35 |
Ставки для физических лиц
Для граждан шкала по легковым автомобилям более подробная, а ставки заметно ниже, чем для бизнеса.
| Вид транспортного средства | Ставка до 2027 года, руб. | Ставка с 2027 года, руб. | Рост, руб. |
|---|---|---|---|
| Легковой автомобиль с разрешённой максимальной массой | |||
| до 1,5 т включительно, а также если масса неизвестна | 75 | 80 | 5 |
| свыше 1,5 т до 1,75 т | 99 | 105 | 6 |
| свыше 1,75 т до 2 т | 124 | 132 | 8 |
| свыше 2 т до 2,25 т | 148 | 157 | 9 |
| свыше 2,25 т до 2,5 т | 177 | 188 | 11 |
| свыше 2,5 т до 3 т | 196 | 208 | 12 |
| свыше 3 т | 270 | 287 | 17 |
| Прицеп с разрешённой максимальной массой | |||
| до 0,75 т включительно | 49 | 52 | 3 |
| свыше 0,75 т | 270 | 287 | 17 |
| Прицеп-дача (караван) и другие прицепы для временного проживания в дороге | 49 | 52 | 3 |
| Грузовой, грузопассажирский автомобиль, автомобиль-тягач с разрешённой максимальной массой | |||
| до 2,5 т включительно | 196 | 208 | 12 |
| свыше 2,5 т до 3,5 т | 418 | 444 | 26 |
| свыше 3,5 т до 12 т | 541 | 575 | 34 |
| свыше 12 т | 614 | 652 | 38 |
| Автобус с числом посадочных мест | |||
| до 20 включительно | 295 | 313 | 18 |
| от 21 до 40 включительно | 418 | 444 | 26 |
| свыше 40 | 541 | 575 | 34 |
| Прочие транспортные средства | |||
| Мотоцикл | 49 | 52 | 3 |
| Седельный тягач | 491 | 521 | 30 |
| Иное транспортное средство, в том числе без сведений о типе | 49 | 52 | 3 |
Примеры: насколько вырастет налог
Владелец семейного автомобиля
У гражданина кроссовер с разрешённой максимальной массой 2,1 т. Сейчас за него начисляется 148 рублей в год. С 2027 года ставка составит 157 рублей, то есть налог вырастет на 9 рублей.
Небольшая транспортная компания
На балансе ООО три грузовика массой по 8 т и один седельный тягач. Сравним годовую сумму налога:
| Транспорт | Налог до 2027 года, руб. | Налог с 2027 года, руб. |
|---|---|---|
| 3 грузовика массой 8 т | 1 851 | 1 965 |
| Седельный тягач | 562 | 597 |
| Итого за год | 2 413 | 2 562 |
Для этого парка нагрузка вырастет на 149 рублей в год. Сумма небольшая, но её стоит заложить в бюджет на 2027 год, особенно компаниям с крупным автопарком.
Льгота для законсервированного транспорта
Как льгота работает сейчас
Транспортные средства организаций, которые законсервированы в порядке, установленном Советом Министров, освобождаются от транспортного налога. Порядок консервации закреплён в положении, утверждённом постановлением Совмина № 431. Основные правила такие:
- организация принимает решение о консервации и указывает в нём срок, который по общему правилу не превышает одного года;
- негосударственная организация в течение 10 календарных дней уведомляет об этом решении налоговую инспекцию по месту учёта;
- государственная организация в тот же срок направляет в инспекцию копию акта о консервации;
- консервацию можно продлить на срок до двух лет, причём продлевать разрешено несколько раз;
- допускается и повторная консервация того же транспортного средства;
- о продлении и повторной консервации инспекцию также информируют в течение 10 календарных дней.
Сейчас освобождение от налога действует и на первоначальный срок, и на период продления, и при повторной консервации.
Что изменится
По проекту в норме о льготе появится уточнение: транспорт освобождается от налога только в течение срока консервации, определённого в решении о консервации. Продление и повторная консервация, сколько бы раз их ни оформляли, права на льготу давать не будут.
| Период | Сейчас | С 2027 года |
|---|---|---|
| Срок из решения о консервации | Льгота есть | Льгота есть |
| Продление консервации | Льгота есть | Льготы нет |
| Повторная консервация | Льгота есть | Льготы нет |
Пример
Частная автобусная компания 1 марта 2027 года законсервировала один из автобусов на срок до 31 июля 2027 года и в установленный срок уведомила инспекцию. В конце июля спрос на перевозки не восстановился, и компания продлила консервацию до 31 декабря 2027 года.
Общий срок консервации меньше года, но освобождение от налога будет действовать только с 1 марта по 31 июля, то есть в пределах срока из первоначального решения. За период продления с 1 августа по 31 декабря налог придётся уплатить.
Компаниям, которые планируют длительный простой техники, стоит сразу указывать в решении о консервации реальный срок, на который транспорт выводится из эксплуатации, с учётом общих ограничений по сроку консервации.
С какого периода физлица платят по новым правилам
Для физических лиц, в том числе ИП, в кодекс планируют добавить общее правило. Если меняется порядок исчисления транспортного налога, например состав плательщиков, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, льготы или ставки, новые правила применяются к налогу за налоговые периоды начиная с момента такого изменения.
На практике это означает, что налог за период до изменений считается по прежним правилам, даже если сумма рассчитывается и уплачивается уже после вступления поправок в силу. Новые ставки 2027 года применяются к налогу за 2027 год.
Вопросы и ответы
Насколько вырастет транспортный налог в 2027 году?
По проекту ставки увеличатся примерно на 6–7%. Для физлиц рост составит от 3 до 38 рублей в год в зависимости от вида и массы транспорта, для организаций и ИП от 5 до 44 рублей.
Сколько будет стоить налог за обычный легковой автомобиль?
Для гражданина ставка за легковой автомобиль массой до 1,5 т составит 80 рублей в год, от 1,5 до 1,75 т 105 рублей, от 1,75 до 2 т 132 рубля.
Можно ли не платить налог за законсервированный автомобиль после продления консервации?
С 2027 года нельзя. Освобождение будет действовать только в пределах срока, указанного в первоначальном решении о консервации.
Касается ли ограничение льготы повторной консервации?
Да. Повторная консервация, как и продление, основанием для льготы не будет.
Изменения уже приняты?
Нет, это проект закона об изменении Налогового кодекса. Окончательные ставки и формулировки станут известны после его принятия.
В завершение
Проект изменений в Налоговый кодекс предусматривает с 1 января 2027 года индексацию всех ставок транспортного налога для организаций, ИП и физлиц примерно на 6–7%. Льгота для законсервированного транспорта организаций будет действовать только в течение срока, указанного в решении о консервации. Периоды продления и повторной консервации освобождения не дадут. Для физлиц закрепляется правило, по которому изменения в порядке исчисления налога применяются к налоговым периодам начиная с момента изменения. Документ пока находится на стадии проекта.
