Иностранные собственники белорусских компаний могут столкнуться с более высоким налогом на дивиденды. Проект изменений в Налоговый кодекс на 2027 год предлагает установить для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые постоянно не проживают в Беларуси, ставку подоходного налога на дивиденды в размере 25%. Разбираем, что именно предлагается, как будет работать удержание налога и как вернуть переплаченное.
Содержание
- Что предлагают изменить
- Как соотносятся действующие и предлагаемая ставки
- Как налог будут удерживать при выплате дивидендов
- Как получить перерасчёт по соглашению об избежании двойного налогообложения
- Соглашения с рядом западных стран приостановлены
- Что это значит для компаний и их иностранных участников
Что предлагают изменить
Сейчас базовая ставка подоходного налога на дивиденды в Беларуси составляет 13%. Повышенная ставка 25% действует только как налог на сверхдоходы и применяется, если сумма начисленных дивидендов за год превышает 350 тысяч рублей.
По проекту поправок на 2027 год ставку 25% предлагают закрепить отдельно для доходов иностранных граждан и лиц без гражданства, которые постоянно не проживают в стране. Для них она будет применяться независимо от размера выплаты.
Как соотносятся действующие и предлагаемая ставки
| Ситуация | Ставка налога на дивиденды |
|---|---|
| Базовая ставка | 13% |
| Налог на сверхдоходы (дивиденды больше 350 тыс. руб. за год) | 25% |
| Иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно не проживающие в Беларуси (по проекту на 2027 год) | 25% со всей суммы дивидендов |
Как налог будут удерживать при выплате дивидендов
Налоговым агентом выступает белорусская компания, которая выплачивает дивиденды. По проекту она обязана исчислить и удержать налог со всей суммы выплаты по ставке 25%. При этом положения международных договоров на этом этапе не учитываются: льготную ставку, предусмотренную соглашением об избежании двойного налогообложения, агент применять не будет.
Как получить перерасчёт по соглашению об избежании двойного налогообложения
Если между Беларусью и страной, где иностранец является налоговым резидентом, действует соглашение об избежании двойного налогообложения, пересчитать налог по его условиям можно только через налоговую инспекцию. Для этого иностранцу понадобится:
- подать налоговую декларацию;
- предоставить официально заверенное подтверждение статуса налогового резидента страны, с которой у Беларуси действует соответствующий договор.
Таким образом, переплата сначала удерживается в полном размере, а возврат возможен только после обращения в налоговую инспекцию с пакетом документов.
Соглашения с рядом западных стран приостановлены
Отдельно стоит учитывать, что сейчас Беларусь приостановила действие соглашений об избежании двойного налогообложения с рядом западных стран. Пока это так, воспользоваться их положениями для перерасчёта налога нельзя.
Что это значит для компаний и их иностранных участников
Изменения пока существуют в виде проекта, но уже сейчас их стоит учитывать при планировании выплат на 2027 год:
- Белорусским компаниям, у которых есть иностранные участники, не проживающие постоянно в стране, при выплате дивидендов придётся удерживать 25% со всей суммы, не применяя льготы по международным договорам.
- Иностранным участникам, которые рассчитывают на пониженную ставку по соглашению, нужно заранее подготовить декларацию и подтверждение налогового резидентства, заверенное в официальном порядке.
- Участникам из стран, с которыми действие соглашений приостановлено, рассчитывать на перерасчёт по договору пока не приходится.
Окончательные условия станут известны после принятия поправок в Налоговый кодекс.
