С 1 января 2027 года работодателям придётся по-новому считать взносы в ФСЗН с компенсаций за использование личного автомобиля работника. Совет Министров обновил перечень выплат, на которые взносы не начисляются, и ввёл для таких компенсаций лимит. Кроме того, изменения коснутся выходного пособия при выходе на пенсию, сувенирной продукции и расходов на мероприятия. Разбираем, что меняется и как считать взносы по новым правилам.
Содержание
- Что меняется с 1 января 2027 года
- Компенсация за личный автомобиль и имущество: новый лимит
- Примеры расчёта взносов с компенсации за автомобиль
- Зачем ввели ограничение
- Выходное пособие при выходе на пенсию
- Сувенирная и памятная продукция
- Расходы на мероприятия
- Вопросы и ответы
Что меняется с 1 января 2027 года
Постановлением Совета Министров актуализирован перечень выплат, с которых не начисляются обязательные страховые взносы в ФСЗН. Цель изменений состоит в том, чтобы сблизить правила начисления взносов и подоходного налога. Новые нормы вступают в силу с 1 января 2027 года.
| Выплата | Что меняется с 2027 года |
|---|---|
| Компенсация за износ личного автомобиля, оборудования, инструментов, приспособлений | Без взносов не более 2 минимальных зарплат на работника в месяц |
| Выходное пособие при выходе на пенсию | Без взносов не более 3 среднемесячных зарплат работника |
| Сувенирная и памятная продукция | Без взносов в пределах размера, установленного Налоговым кодексом |
| Расходы на мероприятия идеологической направленности | Взносы не начисляются |
Компенсация за личный автомобиль и имущество: новый лимит
Многие работники используют в работе собственный автомобиль, инструменты или оборудование, а работодатель компенсирует им износ этого имущества. Такие компенсации входят в перечень выплат, с которых не начисляются взносы в ФСЗН.
С 2027 года вводится предел. Взносы не начисляются на компенсацию в размере до двух минимальных заработных плат на одного работника в месяц. С суммы, превышающей этот предел, взносы нужно будет начислить.
Важные моменты:
- лимит считается на одного работника, а не на каждую единицу имущества;
- лимит месячный, поэтому сравнивать с ним нужно сумму компенсации за конкретный месяц;
- правило распространяется не только на автомобили, но и на оборудование, инструменты и приспособления, которые работник использует для выполнения работы.
Если работнику одновременно компенсируют износ автомобиля и, например, собственного ноутбука, обе суммы складываются и сравниваются с одним общим лимитом.
Примеры расчёта взносов с компенсации за автомобиль
Для наглядности возьмём условную минимальную заработную плату 900 рублей. Тогда месячный лимит, в пределах которого компенсация освобождается от взносов, составит 1 800 рублей. Фактический размер минимальной зарплаты на 2027 год нужно будет использовать после его утверждения.
| Ситуация | Компенсация за месяц | Без взносов | Взносы начисляются на |
|---|---|---|---|
| Менеджер ездит к клиентам на своём автомобиле | 700 руб. | 700 руб. | 0 руб. |
| Торговый представитель с большим пробегом | 1 500 руб. | 1 500 руб. | 0 руб. |
| Инженер получает компенсацию за автомобиль 1 400 руб. и за инструмент 650 руб. | 2 050 руб. | 1 800 руб. | 250 руб. |
| Руководитель отдела продаж с компенсацией за автомобиль | 3 000 руб. | 1 800 руб. | 1 200 руб. |
Если сумма компенсации за месяц укладывается в лимит, для работодателя по взносам ничего не меняется. Если превышает, взносы начисляются только на сумму превышения, а не на всю компенсацию.
Зачем ввели ограничение
Лимит направлен против ситуаций, когда под видом компенсации за использование личного имущества работнику фактически выплачивают часть зарплаты. С 2027 года компенсация в разумных пределах по-прежнему освобождается от взносов, а всё, что выше, облагается так же, как обычная зарплата.
Работодателям, которые выплачивают крупные компенсации, стоит заранее пересчитать нагрузку на 2027 год и проверить, насколько текущие суммы соответствуют новому пределу.
Выходное пособие при выходе на пенсию
Взносы не будут начисляться на выходное пособие, которое работник получает в связи с выходом на пенсию, если оно не превышает трёх среднемесячных заработных плат этого работника. С суммы сверх лимита взносы нужно начислить.
Пример. Среднемесячная зарплата работника составляет 2 000 рублей. При выходе на пенсию ему выплачивают пособие 8 000 рублей. Лимит равен 6 000 рублей, поэтому взносы начисляются на 2 000 рублей превышения.
Сувенирная и памятная продукция
Перечень дополнен сувенирной и памятной продукцией. Взносы не начисляются на её стоимость в пределах размера, определённого Налоговым кодексом. В 2026 году этот размер составляет 259 рублей от каждого источника за налоговый период.
Расходы на мероприятия
Постановление прямо закрепляет, что страховые взносы не начисляются на расходы работодателя на проведение мероприятий идеологической направленности. К ним относятся, в частности:
- участие работников в официальных торжествах к государственным праздникам и памятным датам;
- участие в тематических и благотворительных акциях;
- покупка цветов, сувениров и государственной символики;
- доставка работников к месту проведения мероприятий.
Вопросы и ответы
Начисляются ли взносы ФСЗН на компенсацию за использование личного автомобиля в 2027 году?
Только на часть, превышающую две минимальные заработные платы на одного работника в месяц. В пределах этой суммы компенсация освобождается от взносов.
Лимит считается отдельно на автомобиль и на другое имущество?
Нет. Лимит установлен на одного работника в месяц и распространяется на компенсации за автомобиль, оборудование, инструменты и приспособления вместе.
С какой суммы начисляются взносы, если компенсация больше лимита?
Только с суммы превышения. Часть компенсации в пределах двух минимальных зарплат остаётся без взносов.
С какой даты действует лимит?
С 1 января 2027 года.
Сколько выходного пособия при выходе на пенсию освобождается от взносов?
Не более трёх среднемесячных заработных плат работника. С превышения взносы начисляются.
