С 2026 года в Беларуси кардинально меняется подход к налогообложению высоких доходов физических лиц. Вводится прогрессивная шкала ставок подоходного налога, которая коснется не только зарплат, но и целого ряда других поступлений. Цель нововведения — повышение справедливости налоговой системы за счет увеличения фискальной нагрузки на наиболее обеспеченных граждан.
Новая шкала ставок: как будут считать
Согласно изменениям в Налоговый кодекс (п. 8-2 ст. 199 НК-2026), для ряда доходов устанавливается следующая градация:
- 13% — применяется к годовой сумме доходов, не превышающей 350 000 белорусских рублей.
- 25% — действует для части годового дохода в диапазоне от 350 001 до 600 000 рублей.
- 30% — самая высокая ставка применяется к той части совокупного годового дохода, которая превышает 600 000 рублей.
Важно понимать, что это не единая ставка на весь доход, а именно прогрессивная шкала. К примеру, при годовом доходе в 700 000 рублей налог будет рассчитан так: 350 000 * 13% + 250 000 * 25% + 100 000 * 30%.
Какие именно доходы попадают под прогрессивную ставку?
Под действие новых повышенных ставок (25% и 30%) подпадает широкий перечень доходов, полученных от белорусских источников. В их числе:
- Доходы от трудовой деятельности. Основная часть заработной платы, премий и иных выплат в рамках трудовых отношений.
- Компенсации сверх нормы. Выплаты работникам, начисленные работодателем в размерах, превышающих законодательно установленные лимиты (например, сверхнормативные суточные или компенсации за использование личного имущества).
- Доходы по гражданско-правовым договорам. Оплата по договорам подряда, оказания услуг, авторским договорам, роялти.
- Компенсация за износ личного имущества. Те самые выплаты за использование собственного транспорта, инструментов или оборудования в служебных целях, которые с 2026 года также становятся объектом налогообложения.
- Сдача имущества в аренду. Доходы от аренды квартир, автомобилей, оборудования.
- Вознаграждения топ-менеджменту. Выплаты членам наблюдательных советов и советов директоров.
- Проценты по займам. Доход в виде процентов по кредитам и займам, выданным налоговым агентам (например, своей компании).
Что не войдет в базу для повышенной ставки?
Законодатели предусмотрели и исключения. В сумму доходов, к которой применяются ставки 25% и 30%, не включаются:
- Выплаты социального характера: страховые взносы, оплаченные работодателем, материальная помощь на лечение или в связи с чрезвычайными обстоятельствами.
- Доходы, которые вообще не признаются объектом налогообложения согласно Налоговому кодексу.
Особый режим для дивидендов
Для доходов в виде дивидендов установлена упрощенная двухступенчатая шкала:
- 13% — если сумма дивидендов, полученных за год, не превышает 350 000 рублей.
- 25% — применяется к сумме дивидендов, превышающей 350 000 рублей за календарный год.
Практические последствия и выводы
Введение прогрессивной шкалы — это серьезный шаг, который потребует от бухгалтерских служб и налоговых агентов высокой точности в ведении совокупного учета доходов каждого физического лица нарастающим итогом с начала года.
Для граждан с высокими доходами это означает увеличение налоговой нагрузки. Наиболее ощутимым оно будет для тех, чей совокупный годовой доход от указанных источников превышает 600 000 рублей. При этом государство стремится сохранить социальную направленность системы, оставляя льготный режим для социальных выплат и необлагаемых доходов.
Изменения, внесенные Законом № 127-З, направлены на тонкую настройку фискальной системы, перераспределение нагрузки и адаптацию к современным экономическим реалиям.
Остались вопросы или нужна помощь? Обращайтесь к нам. Это сэкономит ваше время и нервы! Цена консультации: от 100 руб. Для этого, свяжитесь с нами по телефону +375 (29) 527-26-62 или оставьте заявку на сайте.
