С 1 января 2026 года для индивидуальных предпринимателей вступают в силу важные изменения в порядке расчета профессиональных налоговых вычетов. Законопроект, который уже готовится к принятию, вводит дифференцированный подход: для одних видов деятельности норматив расходов будет повышен, для других — сохранен на прежнем уровне. В этой статье мы подробно разберем, какие ИП смогут применять повышенный норматив в 30%, какие условия необходимо соблюдать и как одно неверное действие может лишить предпринимателя права на льготу.
Текущая ситуация: единый норматив для всех
На сегодняшний день и в течение 2025 года согласно пункту 10 статьи 205 Налогового кодекса (НК-2025) действует единое для всех ИП правило. Предприниматели вправе применять так называемый «упрощенный» порядок определения расходов — без подтверждения первичными документами. Размер этих расходов фиксирован и составляет 20% от общей суммы облагаемых доходов.
Эта система удобна для тех, у кого фактические расходы невелики или сложно поддаются документированию.
Что меняется с 2026 года? Дифференциация по видам деятельности
С 1 января 2026 года пункт 10 статьи 205 НК планируется изложить в новой редакции (в соответствии с пунктом 84 статьи 1 проекта Закона). Главное нововведение — отмена единого норматива и введение двух ставок в зависимости от вида экономической деятельности (ОКВЭД).
Рассмотрим две категории предпринимателей:
1. ИП с повышенным нормативом расходов — 30%
Право на применение повышенного профессионального налогового вычета в размере 30% от полученных доходов получат предприниматели, которые осуществляют исключительно:
- Розничную торговлю (по перечню видов, разрешенных для ИП).
- И (или) транспортную деятельность (также по установленному перечню).
Ключевой момент: Повышенный норматив действует только при условии, что ИП не ведет никакой иной деятельности, кроме указанных.
2. ИП с базовым нормативом расходов — 20%
Для всех остальных индивидуальных предпринимателей, которые не подпадают под критерии для льготы, норматив расходов сохранится на прежнем уровне — 20% от полученных доходов. Сюда относятся ИП, занимающиеся услугами, общепитом, производством, строительством и другими видами бизнеса, не входящими в льготный перечень.
Важное предупреждение: как не потерять право на 30%
Законодатели установили строгое условие, нарушение которого моментально лишает ИП права на применение повышенного норматива.
ИП, применяющий норматив в 30%, утрачивает на него право с месяца, в котором наряду с розничной торговлей и (или) транспортной деятельностью начал осуществление любого иного вида деятельности.
Пример:
ИП Иванов успешно занимается розничной торговлей в магазине и применяет с 2026 года вычет в 30%. В июле 2026 года он решает расширить бизнес и открывает пункт по ремонту обуви (вид деятельности, не входящий в льготный перечень). Начиная с июля 2026 года, Иванов теряет право на 30% и должен применять стандартный норматив в 20% ко всем своим доходам (как от торговли, так и от ремонта).
Практические шаги и рекомендации для ИП
- Определите свою категорию. Проверьте, относятся ли ваши основные виды деятельности по ОКВЭД к тем, что войдут в льготный перечень для розничной торговли и транспорта (окончательные перечни будут утверждены дополнительно).
- Оцените выгоду. Посчитайте, насколько выгоден для вас переход на 30%. Если ваши фактические документально подтвержденные расходы последовательно превышают 30% от дохода, возможно, вам выгоднее остаться на общем порядке их учета.
- Планируйте расширение бизнеса с учетом новых правил. Если вы планируете работать по льготному нормативу, тщательно обдумайте решение о добавлении новых видов деятельности. Помните, что это приведет к потере льготы и снизит вашу чистую прибыль.
- Следите за официальными публикациями. Уточненные перечни видов деятельности и окончательная редакция закона будут опубликованы на официальных порталах. Рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом перед применением новых норм.
Заключение
Планируемые изменения с 2026 года — это шаг к дифференцированной поддержки малого бизнеса. Они выгодны для узкой категории ИП, занятых в розничной торговле и на транспорте, позволяя им законно снизить налоговую нагрузку. Однако «платой» за эту льготу становится ограничение на диверсификацию бизнеса. Понимание этих нюансов уже сегодня поможет предпринимателям грамотно выстроить свою стратегию на ближайшие годы и избежать неприятных сюрпризов при расчете с бюджетом.
Остались вопросы или нужна помощь? Обращайтесь к нам. Это сэкономит ваше время и нервы! Цена консультации: от 100 руб. Для этого, свяжитесь с нами по телефону +375 (29) 527-26-62 или оставьте заявку на сайте.
