Сотрудничество с блогерами и инфлюенсерами требует особого внимания к налоговому учету. В статье разбираем ключевые аспекты налогообложения при передаче товаров для рекламы: налог на рекламу, учет в налоге на прибыль и спорные моменты по НДС.
1. Налог на рекламу
Что считается рекламой?
Любая передача товаров блогерам, инфлюенсерам или СМИ для обзоров, распаковок, упоминаний в соцсетях, YouTube, Telegram и других платформах признается рекламой.
Ставка налога - 20%
2. Учет в налоге на прибыль
Рассматривая рекламу у блогеров с точки зрения влияния на налог на прибыль, нужно исходить из природы договора:
В одном случае речь будет идти о безвозмездной передаче продукции (когда реклама на условиях бартера), а в другом о затратах на рекламу (когда вы платите деньги блогеру).
1 случай:
Безвозмездная передача = нет выручки и нет расходов
Передача товара блогеру не признается реализацией, поэтому не формирует доход.
Но и списать стоимость товара в расходы для уменьшения налога на прибыль нельзя.
2 случай:
Альтернативный вариант — договор оказания рекламных услуг
Если блогеру платят деньги за рекламу (а не передают товар), то:
Услуга учитывается в расходах.
Нужен договор и акт выполненных работ, иначе налоговая может не принять расходы.
3. Спорные моменты по НДС
Позиция 1: НДС начислять нужно
Блогер — не конечный потребитель рекламы, а посредник, значит, передача товара — это реализация товара.
Позиция 2: НДС не начисляется
Если товар передан бесплатно и используется исключительно в рекламных целях.
При этом товар должен:
- Быть явно использован в рекламе (например, распакован, испорчен для обзора).
- Не возвращаться компании.
Выводы:
- Налог на рекламу (20%) начисляется всегда, если товар передан безвозмездно.
- В налоге на прибыль стоимость переданного товара не уменьшает базу.
- НДС – спорный вопрос, оговорите со своим бухгалтером (при желании сделайте запрос в ИМНС).
- Документооборот критичен: договор, акт, подтверждение использования товара в рекламе.
Остались вопросы или нужна помощь? Обращайтесь к нам. Это сэкономит ваше время и нервы! Цена консультации: от 100 руб. Для этого, свяжитесь с нами по телефону +375 (29) 527-26-62 или оставьте заявку на сайте.
