В 2026 году законодательство окончательно разделило малый бизнес на уровни. Многие считают, что для любой продажи или услуги нужно сразу открывать ИП или становиться самозанятым, но это не так. Белорусское право оставляет гражданам возможность зарабатывать, оставаясь «просто физлицом».
Однако с октября 2025 года правила стали строже: государство четко определило, что можно продавать «просто так», а что требует уведомления налоговой.
1. Работа в статусе физического лица (без регистрации деятельности)
Это базовый уровень, который позволяет легально получать доход без сложных процедур. Здесь есть два направления: торговля разрешенными товарами и оказание услуг с уплатой единого налога.
Торговля на рынках: что можно продавать без уведомления налоговой
Если вы хотите просто выйти на рынок и что-то продать, вам не нужно регистрироваться, если ваш товар входит в одну из трех групп:
- Личные б/у вещи («секонд-хенд» от населения). Одежда, обувь, посуда, книги, которые ранее были в употреблении. Продавать их можно на рынках и в местах, определенных исполкомами.
- Дикоросы. Лекарственные растения, ягоды, орехи и грибы, собранные в лесу (кроме запрещенных видов).
- Продукция с собственного огорода. Овощи, фрукты, рассада. Важно: при себе нужно иметь справку из исполкома, подтверждающую, что продукция выращена вами или близкими родственниками на выделенном участке.
Что можно продавать физлицу без всякого статуса
| Товарная группа | Примеры | Нужен ли документ | Где продавать |
|---|---|---|---|
| Б/У непродовольственные товары | Одежда, обувь, книги, посуда, игрушки | Нет | Рынки, места, определённые исполкомами |
| Дикоросы | Ягоды, грибы, орехи, лекарственные растения | Нет | Рынки, разрешённые исполкомами места |
| Сельхозпродукция со своего участка | Овощи, фрукты, зелень, рассада | Да — справка из исполкома | Рынки, разрешённые исполкомами места |
Внимание: с 10 октября 2025 года (Указ № 359) из этого списка исключили выпечку, кондитерские изделия, цветы и ремесленные товары. Чтобы продавать их, теперь обязательно нужен статус самозанятого.
Услуги без регистрации ИП (уведомительный принцип)
Закон (ст. 22 ГК) позволяет физлицам оказывать широкий спектр услуг без открытия предпринимательства. В список входят более 20 направлений, включая:
- Репетиторство, фотосъемка и видеосъемка.
- Парикмахерские и косметические услуги, маникюр.
- Ремонт обуви, сумок, зонтов, часов и мебели.
- Разработка веб-сайтов, настройка компьютеров.
- Дизайн интерьеров, графический дизайн.
- Строительные и отделочные работы, пошив одежды.
- Краткосрочная сдача жилья (до 15 дней) и дрессировка животных.
Как это работает:
- До начала работы нужно письменно уведомить налоговую инспекцию по месту жительства, указав вид деятельности и период работы.
- Уплатить единый налог. Ставка фиксированная и зависит от вашего города и вида деятельности.
- Без найма. Привлекать помощников по договорам категорически запрещено.
Важный нюанс — с кем можно работать:
Здесь всё зависит от того, есть ли в формулировке вашего вида деятельности в Перечне слова «по заказам потребителей».
- Если есть (например, «пошив одежды по заказам потребителей», «ремонт обуви по заказам потребителей») — вы вправе оказывать услуги только физическим лицам для их личных, бытовых и семейных нужд. Работа с организациями и ИП запрещена.
- Если таких слов нет (например, «разработка веб-сайтов», «графический дизайн») — можно работать как с физлицами, так и с юрлицами и ИП. Но в этом случае, если заказчиком выступает организация или ИП, обязанность по расчёту и уплате подоходного налога переходит на них — вам как исполнителю дополнительно ничего платить не нужно, это забота заказчика.
Где запрещено торговать
Указ № 222 сохранил запрет на торговлю на улице, стадионах, в скверах, парках, общественном транспорте и других общественных местах, кроме мест, специально разрешённых местными исполкомами. Торговля возможна только на рынках и в установленных исполкомами локациях.
Единый налог или НПД для физлица без ИП
| Критерий | Единый налог (уведомительный принцип) | НПД (самозанятость) |
|---|---|---|
| Регистрация | Письменное уведомление в налоговую | Мобильное приложение, без визита в инспекцию |
| Оплата | Фиксированная ставка, зависит от города и вида деятельности | 10% с дохода (20% при превышении порога 60 000 руб. в год) |
| Нет дохода в месяце | Налог платить всё равно нужно (уплачен заранее за период) | До июля 2026 — не платится. С июля 2026 — мин. 45 руб./мес. |
| Пенсионный стаж | Только при добровольной уплате взносов в ФСЗН (29% от дохода) | Взносы уже включены в ставку налога |
| Ограничения по найму | Нельзя нанимать | Нельзя нанимать |
| Для кого подходит | Разовые или сезонные услуги | Регулярная деятельность, производство товаров |
2. Самозанятость (НПД) — альтернатива для физлиц
Если вы планируете заниматься услугами или производством вещей постоянно, статус самозанятого (плательщика НПД) — это более выгодный и простой путь, чем классический единый налог.
Читайте также: Изменения для самозанятых с 1 июля 2026
Почему это удобнее обычного уведомления?
- Всё в смартфоне: Не нужно ходить в налоговую — регистрация и выдача чеков идут через мобильное приложение «Налог на профессиональный доход».
- Платите только с дохода: Если заказов в этом месяце нет, налог не начисляется. Но помните: с 1 июля 2026 года вводится минимальный платёж — 45 рублей в месяц, даже если дохода не было. Для пенсионеров — 18 рублей.
- Пенсионный стаж: Взносы в ФСЗН уже включены в ставку налога, дополнительно платить их не нужно.
Ставки НПД:
- 10% — с доходов от физлиц и иностранных организаций/ИП, а также от белорусских организаций и ИП в пределах 60 000 рублей в год.
- 20% — с суммы дохода от белорусских организаций и ИП, превысившей 60 000 рублей за календарный год.
Ограничения и важные изменения 2026 года:
- Исключение за три неуплаты подряд. Если трижды не заплатить исчисленный налог в срок (до 22 числа следующего месяца), налоговый орган может прекратить применение НПД. Вернуться — не ранее чем через 6 месяцев.
- Пассивность. Если в течение 24 месяцев подряд не передавать сведения о расчётах через приложение, статус самозанятого прекращается автоматически.
- Льгота для новичков отменена. Вычет в размере 2000 рублей, ранее освобождавший от налога первые доходы, с 1 января 2026 года не применяется.
- Кому можно продавать: то же правило, что и для единого налога — если в формулировке вида деятельности есть «по заказам потребителей», B2B запрещён. Если нет — можно работать с организациями и ИП.
В завершение: что выбрать?
Если планируется только разовая продажа бывших в употреблении вещей, даров леса или урожая со своего огорода — никакой регистрации не требуется.
Если вы хотите оказывать услуги время от времени и не готовы разбираться с приложением — можно работать по уведомлению с уплатой единого налога. Но учтите: для многих видов деятельности этот режим уже вытеснен НПД.
Если планируете регулярную деятельность — оформляйте НПД. Это быстрее, удобнее и выгоднее, а пенсионные отчисления уже встроены в ставку.
Какой статус нужен под вашу задачу
| Ваша цель | Нужный статус | Что потребуется |
|---|---|---|
| Продать б/у вещи, грибы или овощи со своего огорода | Никакого | Соблюдать перечень товаров; для с/х — справка из исполкома |
| Время от времени оказывать услуги (ремонт, фото, репетиторство) | Физлицо с уплатой единого налога | Уведомление в налоговую, уплата налога до начала деятельности |
| Регулярно производить товары или оказывать услуги | Самозанятый (НПД) | Приложение «Налог на профессиональный доход» |
| Перепродажа чужих товаров или работа с наёмными сотрудниками | ИП или коммерческая организация | Регистрация ИП либо создание юрлица |
Всё, что касается перепродажи чужих товаров или масштабного производства с наёмными работниками, — это уже зона ИП или коммерческой организации. Попытка обойти требования чревата штрафом от 20 до 200 базовых величин по ст. 13.3 КоАП.
