Упрощённая система налогообложения (УСН) — удобный спецрежим, но есть ситуации, в которых его применение запрещено. Разберём ключевые ограничения, чтобы избежать рисков.
1. Сдача в аренду чужой недвижимости
Если вы арендуете объект недвижимости, а затем сдаёте его в субаренду — это лишает вас права на УСН (исключение — безвозмездная передача).
Почему?
Налоговый кодекс запрещает УСН для организаций, которые сдают в аренду недвижимость, не принадлежащее им на праве собственности.
Пример:
Вы арендуете офис за 50 000 руб./мес. и решаете сдать часть площадей в субаренду за 30 000 руб..
Результат: Вы теряете право на УСН с момента такой передачи.
Исключение:
Если недвижимость ваша, сдавать его в аренду можно без потери УСН.
2. Работа по договору комиссии (если вы комиссионер)
УСН разрешён для комитентов (тех, кто поручает продажу товара и просит продать услугу), но запрещён для комиссионеров (посредников, которые продают товар/услугу за вознаграждение).
Примеры:
- Разрешено (вы — комитент)
Вы хотите продать автомобиль за 1 000 000 руб. и нанимаете агента (комиссионера), который получает 10% (100 000 руб.) за сделку.
Вы остаётесь на УСН, так как не являетесь посредником.
- Запрещено (вы — комиссионер)
Вы — агент по продажам и получаете комиссию за реализацию чужого товара (например, 10% от стоимости авто).
Вы не можете применять УСН, так как выступаете посредником.
- Исключение:
Если в учётной политике вы пропишете, что учитываете всю выручку (а не только комиссию) в доходах, то УСН сохраняется.
Пример:
Авто стоит 1 000 000 руб, ваша комиссия — 100 000 руб.
Обычно налог платится только с 100 000 руб, но для УСН нужно учесть всю сумму (1 000 000 руб.) как доход.
Если закрепить это в документах — право на УСН не теряется.
Вывод: как не потерять УСН?
- Не сдавайте в аренду чужую недвижимость (только свою).
- Не работайте как комиссионер (если только не готовы платить налог с полной суммы сделки).
Если соблюдать эти правила, УСН останется вашим надёжным налоговым режимом.
Остались вопросы или нужна помощь? Обращайтесь к нам. Это сэкономит ваше время и нервы! Цена консультации: от 100 руб. Для этого, свяжитесь с нами по телефону +375 (29) 527-26-62 или оставьте заявку на сайте.
