Аренда коммерческого помещения у физического лица — популярное и часто выгодное решение для субъектов хозяйствования в Беларуси. Однако такая сделка накладывает на арендатора — индивидуального предпринимателя или юридическое лицо — особые обязательства перед налоговыми органами. В этой статье подробно разберем, что нужно знать и помнить, чтобы работать в правовом поле и избежать штрафов.
Роль налогового агента: почему это ваша обязанность?
Согласно Налоговому кодексу Республики Беларусь, именно арендатор (ИП или организация), арендующий недвижимость у физического лица, не зарегистрированного в качестве ИП, признается налоговым агентом.
Это означает, что ваша обязанность — не просто вовремя вносить арендную плату, но и:
- Исчислить сумму подоходного налога с дохода арендодателя.
- Удержать эту сумму непосредственно из выплачиваемого ему дохода.
- Перечислить удержанный налог в бюджет Беларуси.
Физическое лицо (собственник) получает доход уже за вычетом налога и не занимается его самостоятельной уплатой с этих средств.
Как правильно рассчитать арендную плату и налог?
Главная ошибка — указать в договоре сумму «на руки», которую хочет арендодатель, и просто прибавить к ней 13%. Это приводит к неверной сумме перечисляемого налога и, как следствие, претензиям от налоговых органов.
Правильный порядок расчета:
- Сумма, которую арендодатель получает чистыми — это сумма после удержания налога.
- Для резидентов РБ стандартная ставка подоходного налога составляет 13%.
- Значит, сумма «на руки» составляет 87% от полной суммы дохода (100% - 13%).
- Чтобы найти сумму, которую нужно указать в договоре (налогооблагаемую базу), разделите желаемую сумму «на руки» на 0,87.
Практический пример расчета для Беларуси
Условие: Собственник квартиры хочет ежемесячно получать 1000 белорусских рублей «чистыми».
Расчет для включения в договор:
- Полная сумма дохода по договору = 1000 руб. / 0,87 = 1149,43 руб.
- Сумма подоходного налога к уплате = 1149,43 руб. * 13% = 149,43 руб. (или 1149,43 - 1000 = 149,43)
Проверка: 1149,43 (полная сумма по договору) - 149,43 (налог) = 1000 руб. (арендодатель получает ровно эту сумму).
Итог: В договоре аренды должна быть указана сумма 1149,43 руб.. С этой суммы вы удержите налог 149,43 руб. и перечислите его в бюджет, а арендодателю переведете ровно 1000 руб.
Что еще важно знать арендатору в Беларуси?
1. Налог на недвижимость для ООО на ОСН
Если вы являетесь юридическим лицом, применяющим общую систему налогообложения (ОСН), при аренде помещения у физического лица у вас возникает обязанность по уплате налога на недвижимость. Эта обязанность установлена законодательством Республики Беларусь. Читайте подробнее про налог на недвижимость для юридических лиц в РБ.
Внимание! Могут быть нюансы применения данного положения, поэтому рекомендуем уточнять данный момент.
2. Отчетность и сроки уплаты подоходного налога
- Срок уплаты подоходного налога: Удержанный налог необходимо перечислить в бюджет в день выплаты денежных средств арендодателю. Налог перечисляется одновременно с выплатой дохода арендодателю или до этого момента.
- Отчетность: Как налоговый агент, вы обязаны представлять в налоговую инспекцию:
- Декларацию по подоходному налогу налогового агента - сдается ежеквартально в установленные сроки
3. Оформление договора
При составлении договора аренды важно указать:
- Полные паспортные данные арендодателя (ФИО, адрес регистрации)
- Реквизиты арендатора
- Правильно рассчитанную полную сумму арендной платы (до вычета налога)
- Прямое указание на то, что арендатор выступает налоговым агентом
Заключение
Аренда недвижимости у физического лица в Беларуси — это финансовая и налоговая ответственность. Главная задача арендатора-субъекта хозяйствования — грамотно исполнить функцию налогового агента: верно рассчитать «грязный» доход, своевременно удержать и перечислить подоходный налог, а также сдавать соответствующую отчетность. Четкое закрепление этих условий в договоре избавит от конфликтов с арендодателем и проверяющими органами.
Перед подписанием договора настоятельно рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером, чтобы учесть все нюансы налогового законодательства РБ.
Остались вопросы или нужна помощь? Обращайтесь к нам. Это сэкономит ваше время и нервы! Цена консультации: от 100 руб. Для этого, свяжитесь с нами по телефону +375 (29) 527-26-62 или оставьте заявку на сайте.
