В Республике Беларусь юридические лица могут использовать инвестиционный вычет (ИВ) для снижения налоговой нагрузки при приобретении основных средств, включая автомобили. Однако применение этого механизма зависит от типа транспортного средства и его использования в бизнесе. Особые условия действуют для электромобилей — до конца 2025 года компании могут получить повышенный вычет (100%). Разберёмся, как это работает.
1. Что такое инвестиционный вычет и когда он применяется?
Инвестиционный вычет (ст. 144 Налогового кодекса РБ) позволяет уменьшать налогооблагаемую прибыль на сумму расходов, связанных с:
- приобретением или модернизацией основных средств (ОС);
- научно-исследовательскими работами (НИОКР);
- обучением персонала.
Автомобиль может быть включён в вычет, если:
- Является основным средством (учтён на балансе, срок использования > 1 года);
- Используется в предпринимательской деятельности (не для личных нужд руководства);
- Имеет подтверждающие документы (договор купли-продажи, ПТС, акт приёма-передачи).
2. Обычные автомобили vs электромобили: различия в вычетах
2.1. Автомобили с ДВС (бензин/дизель)
Вычет применяется, но с ограничениями:
- Легковые авто часто не признаются инвестиционными расходами, если не используются в коммерческих перевозках (например, такси, доставка).
- Грузовые и спецтранспорт учитываются полностью.
- Размер вычета — 40% (в пределах норм амортизации).
2.2. Электромобили (включая легковые) и зарядные станции
До 31 декабря 2025 года действует льготный режим:
- 100% вычет от стоимости (Постановление Совмина № 201 от 06.04.2022).
Распространяется на:
- новые электромобили (в т. ч. легковые);
- зарядную инфраструктуру (установка станций) - можно списать 30%
Условия:
- Авто должно быть введено в эксплуатацию;
- Использоваться в хозяйственной деятельности.
Пример:
Компания купила электромобиль за 70 000 BYN. Всю сумму можно учесть в расходах, уменьшив налог на прибыль.
3. Как оформить инвестиционный вычет?
- Поставить автомобиль на баланс как ОС.
- Определить срок амортизации (3–5 лет для легковых авто).
- Уменьшить налогооблагаемую базу:
- Для электромобилей — 100% стоимости (до 2026 года);
- Для авто с ДВС — в рамках стандартной амортизации.
- Подготовить документы для налоговой:
- Договор купли-продажи;
- Акт приёма-передачи;
- ПТС;
- Бухгалтерские проводки.
4. Альтернативные способы оптимизации
Если вычет недоступен, можно рассмотреть:
- Лизинг (платежи списываются в расходы).
- Ускоренную амортизацию (для электромобилей — до 3 лет).
- Списание затрат на ГСМ, ремонт, страховку.
5. Заключение
- Обычные автомобили — вычет возможен, но с ограничениями (особенно для легковых).
- Электромобили — до конца 2025 года 100% вычет, что делает их выгодными для бизнеса.
Рекомендация:
Перед покупкой проконсультируйтесь с бухгалтером, чтобы правильно оформить вычет и избежать претензий от налоговой. Электромобили сейчас — наиболее выгодный вариант с точки зрения налоговой оптимизации.
Остались вопросы или нужна помощь? Обращайтесь к нам. Это сэкономит ваше время и нервы! Цена консультации: от 100 руб. Для этого, свяжитесь с нами по телефону +375 (29) 527-26-62 или оставьте заявку на сайте.
